Как компенсацию за неиспользованный отпуск отразить в отчетности по НДФЛ?
Добрый день.
Запуталась с 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, помогите, пожалуйста.
В середине 2016 года уволился работник, за увольнительными не пришел до сих пор.
Делаю справки 2-НДФЛ. По этому работнику отражаем:
Общая сумма дохода: 100 руб. (все начисления, в т.ч. невыплаченные зп и компенсация на неисп.отпуск)
Налоговая база: 100 руб.
Сумма налога исчисленная 13 руб.
Сумма налога удержанная: 11 руб.
Сумма налога перечисленная: 11 руб.
Сумма налога, не удержанная налоговым агентом: 2 руб.
Правильно?
При этом по строке 080 6-НДФЛ за год эти 2 рубля не указываем, т.к. сможем удержать в момент выплаты. Правильно?
Запуталась с 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, помогите, пожалуйста.
В середине 2016 года уволился работник, за увольнительными не пришел до сих пор.
Делаю справки 2-НДФЛ. По этому работнику отражаем:
Общая сумма дохода: 100 руб. (все начисления, в т.ч. невыплаченные зп и компенсация на неисп.отпуск)
Налоговая база: 100 руб.
Сумма налога исчисленная 13 руб.
Сумма налога удержанная: 11 руб.
Сумма налога перечисленная: 11 руб.
Сумма налога, не удержанная налоговым агентом: 2 руб.
Правильно?
При этом по строке 080 6-НДФЛ за год эти 2 рубля не указываем, т.к. сможем удержать в момент выплаты. Правильно?
Comments
-
Добрый день.Цитата: Общая сумма дохода: 100 руб. (все начисления, в т.ч. невыплаченные зп и компенсация на неисп.отпуск)Неправильно. В отчетность войдёт только сумма начисленной заработной платы. Датой получения дохода в виде компенсации за неиспользованный отпуск является дата его выплаты (п. 1 ст 223 НК РФ). Пока компенсация не выплачена, доход не получен и отражению в отчетности не подлежит.
-
Спасибо.
Получается, что если 2-НДФЛ отражается фактически полученный доход, а в 6-НДФЛ (строка 020) отражается начисленный доход, то будут расхождения?.
И не будет выполнено контрольное соотношение из п. 3.1. письма ФНС от 20.01.2016 № БС-4-11/591?.. -
Цитата: а в 6-НДФЛ (строка 020) отражается начисленный доходИ при заполнении 2-НДФЛ, и при заполнении 6-НДФЛ налог исчисляется на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 НК. Так что никаких расхождений быть не может.
-
Спасибо.
Подскажите, как правильно сделать? -
Цитата: как правильно сделать?я уже сказала:Цитата: В отчетность войдёт только сумма начисленной заработной платы.Компенсация за неиспользованный отпуск не включается ни в 2-НДФЛ, ни в 6-НДФЛ до момента выплаты.
-
Спасибо! Про КНО поняла - исключить из отчетов до выплаты.
В 6-НДФЛ депонированные зп и премию при увольнении (без КНО) отражаем по строкам 020 и 040.
Но как их отразить в 2-НДФЛ при том, что она не выплачена и налог с нее не удерживался и не перечислялся? И, думаю, до конца марта вряд ли будет выплачен...
Пример из 1 поста правильным будет?
Последствий для работника не будет из за того, что в справке отражен неудержанный НДФЛ?
Справку о невозможности удержать НДФЛ мы не подавали, т.к. доход выплачен не был и сохраняется возможность удержать НДФЛ при последующей выплате. -
Цитата: Пример из 1 поста правильным будет?Я бы сделала именно так. Почитайте ещё бурную дискуссию на эту тему: Как заполнить 2-НДФЛ, если при сокращении работнику не была выдана часть заработной платы и компенсация?
-
Спасибо! В той теме описаны практически все мои мысли и сомнения
Последний вопрос: если налоговая увидит в справке 2-НДФЛ с признаком 1 неудержанный и неперечисленный налог на конец года, что они могут предпринять как в отношении организации, так и в отношении работника?
